藥監(jiān)局對(duì)“走票”行為的調(diào)查取證方法
日期：2016/11/21
“走票”是指一些沒(méi)有藥品經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，但掌握較固定的銷(xiāo)售渠道和藥品來(lái)源的居間人(主要是自然人)，通過(guò)掛靠合法藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)，在支付一定額度的稅款或“管理費(fèi)”之后，將自身藥品經(jīng)營(yíng)行為“正當(dāng)”化的活動(dòng)。其本質(zhì)是無(wú)證經(jīng)營(yíng)者使用有證企業(yè)的票據(jù)進(jìn)行藥品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
一是難以確定銷(xiāo)售人員的企業(yè)員工身份;
二是藥品購(gòu)銷(xiāo)憑證與物流憑證(如驗(yàn)收、入庫(kù)、養(yǎng)護(hù)、出庫(kù)等記錄)不符;
三是往來(lái)資金不使用企業(yè)統(tǒng)一賬戶，往往使用現(xiàn)金結(jié)算;
四是非企業(yè)人員利用企業(yè)的場(chǎng)地和設(shè)施銷(xiāo)售非企業(yè)購(gòu)進(jìn)的藥品。
掛靠經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重?cái)_亂了藥品市場(chǎng)流通秩序，甚至為假劣藥品流入市場(chǎng)提供了機(jī)會(huì)，對(duì)人民群眾用藥安全有效構(gòu)成了極大威脅。
“走票”的流程大致如下：
第一步：從事藥品無(wú)證經(jīng)營(yíng)的走票人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)走票人)，與藥品生產(chǎn)企業(yè)簽訂供貨合同或代理合同;
第二步：走票人通過(guò)其銷(xiāo)售渠道，將所經(jīng)營(yíng)的藥品進(jìn)入終端，如醫(yī)院、零售藥店;
第三步：走票人選擇一個(gè)“出票”公司為其提供銷(xiāo)售票據(jù)，并談好出票扣點(diǎn);
第四步：“出票”公司與終端(醫(yī)院、零售藥店)簽訂藥品購(gòu)銷(xiāo)合同。
1. 難以確定銷(xiāo)售人員的企業(yè)員工身份
根據(jù)《勞動(dòng)法》第七十二條的規(guī)定(第七十二條 社會(huì)保險(xiǎn)基金按照保險(xiǎn)類(lèi)型確定資金來(lái)源，逐步實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。)，食藥監(jiān)局可以調(diào)閱走票人(銷(xiāo)售人員)的勞動(dòng)保險(xiǎn)繳納證明，如果出票公司不能提供走票人的相關(guān)材料，就能確定走票人不是企業(yè)的員工，同時(shí)食藥監(jiān)局可以進(jìn)一步要求出票公司提供出票人的勞動(dòng)合同、工資表、考勤表、企業(yè)員工花名冊(cè)等證據(jù)材料。
2.藥品購(gòu)銷(xiāo)憑證與物流憑證(如驗(yàn)收、入庫(kù)、養(yǎng)護(hù)、出庫(kù)等記錄)不符
A.生產(chǎn)企業(yè)在甲地，出票公司在乙地，銷(xiāo)售終端在丙地，藥品外包裝上物流運(yùn)單上顯示，藥品直接從甲地——丙地，這就很直觀的表明藥品未經(jīng)出票公司履行入庫(kù)驗(yàn)收、銷(xiāo)售出庫(kù)的程序，是很明顯的“走票”，這種情況已經(jīng)很少。
B.出票公司在甲地，銷(xiāo)售終端在乙地，分析銷(xiāo)售終端入庫(kù)(收貨)時(shí)間與出票公司銷(xiāo)售出庫(kù)時(shí)間之間的時(shí)間邏輯關(guān)系，可以從中找到破綻。
C.查銷(xiāo)售票據(jù)，食藥監(jiān)局首先要掌握哪些醫(yī)藥公司經(jīng)常為走票人提供方便，現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)有針對(duì)性的重點(diǎn)核查這些企業(yè)的銷(xiāo)售票據(jù)，由于走票人從事的業(yè)務(wù)是自營(yíng)少數(shù)優(yōu)勢(shì)品種，在藥品銷(xiāo)售票據(jù)方面就存在藥品品種少、金額大、價(jià)格高、無(wú)普藥品種等現(xiàn)象，為我們從厚厚的藥品銷(xiāo)售票據(jù)中初篩出涉嫌“走票”行為的個(gè)案提供依據(jù)。
3.往來(lái)資金不使用企業(yè)統(tǒng)一賬戶，往往使用現(xiàn)金結(jié)算
由于“走票”行為的本質(zhì)是一種無(wú)證經(jīng)營(yíng)藥品行為，出票公司的目的是出具合法銷(xiāo)售票據(jù)，賺取“管理費(fèi)”，出票公司不可能為走票人的“走票”行為占用只有資金，大部分的走票人都是自己匯款到藥品供貨企業(yè)進(jìn)貨，甚至是使用現(xiàn)金進(jìn)貨，而出票公司往往不能提供進(jìn)貨的匯款憑證，這就是破綻。在實(shí)際調(diào)查取證中，如果到出票公司調(diào)查取證，要注意以下方法步驟：
A.取證調(diào)查前，先向出票公司索取其財(cái)務(wù)管理制度，特別是財(cái)務(wù)出納制度，必要時(shí)可以做財(cái)務(wù)出納人員的調(diào)查筆錄，明確該公司藥品進(jìn)貨是通過(guò)現(xiàn)金還是銀行轉(zhuǎn)賬，防止當(dāng)事人狡辯藥品是通過(guò)現(xiàn)金進(jìn)貨的。
B.向出票公司索取所調(diào)查“走票”藥品的進(jìn)貨票據(jù)及匯款憑證，一般出票公司只能提供進(jìn)貨票據(jù)而不能提供匯款憑證，如果是這樣當(dāng)然是最好的情況。
C.如果出票公司堅(jiān)稱(chēng)是現(xiàn)金付款的怎么辦?分兩種情況:
①出票公司自己派人去藥品供貨企業(yè)采購(gòu)，就要求出票公司提供采購(gòu)人員的差旅費(fèi)用憑證及對(duì)方出具的現(xiàn)金收據(jù);
②藥品供貨企業(yè)送貨上門(mén)或通過(guò)物流貨到付款，就要求出票公司提供送貨人、物流公司的現(xiàn)金收據(jù)，必要時(shí)還可以請(qǐng)求藥品供貨企業(yè)所在地藥監(jiān)局協(xié)查現(xiàn)金收據(jù)的真?zhèn)?，防止出票公司造假?/span>
反正一句話，涉及現(xiàn)金交易的手續(xù)，真的假不了，假的真不了。
D.如果是走票人先存款到出票公司，然后由出票公司給藥品供貨企業(yè)匯款，這種情況比較難辦，只有查走票人是否使用出票公司的企業(yè)統(tǒng)一賬戶，查往來(lái)資金的流向。有些出票公司會(huì)為走票人提供以企業(yè)名稱(chēng)開(kāi)戶的專(zhuān)用賬戶，單人單戶。這就需要根據(jù)實(shí)際情況取證。
4.非企業(yè)人員利用企業(yè)的場(chǎng)地和設(shè)施銷(xiāo)售非企業(yè)購(gòu)進(jìn)的藥品
有些走票人比較謹(jǐn)慎，向出票公司交納一定的倉(cāng)庫(kù)管理費(fèi)用后，將所經(jīng)營(yíng)的藥品放到出票公司入庫(kù)，然后再銷(xiāo)售出庫(kù)，造成其是合法經(jīng)營(yíng)的假象。執(zhí)法人員在取得走票人不是出票公司員工的證據(jù)后，對(duì)其實(shí)際發(fā)生的藥品入庫(kù)、出庫(kù)行為可以不予認(rèn)可，因?yàn)槠鋵?shí)質(zhì)是租用出票公司的倉(cāng)庫(kù)，而不是出票公司的自主經(jīng)營(yíng)行為。
信息來(lái)源：上海醫(yī)藥商業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)
|
